（通用）銀行內(nèi)控工作總結(jié)
總結(jié)是事后對某一階段的學習、工作或其完成情況加以回顧和分析的一種書面材料，它可以給我們下一階段的學習和工作生活做指導，讓我們好好寫一份總結(jié)吧。你想知道總結(jié)怎么寫嗎？以下是小編為大家收集的銀行內(nèi)控工作總結(jié)，歡迎大家分享。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)1
根據(jù)鄂農(nóng)信辦發(fā)【20xx】36號《湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)商銀行“深化內(nèi)控合規(guī)管理”活動實施方案的通知》、荊農(nóng)銀辦字【20xx】32號《關(guān)于印發(fā)<荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》，鐘祥農(nóng)商銀行堅持以合規(guī)經(jīng)營為己任，以防控風險為重點，以提升風險質(zhì)量為目標，加強檢查監(jiān)督，提高全體員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和案防制度執(zhí)行力，全面開展、推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”，做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，為業(yè)務經(jīng)營、發(fā)展壯大保駕護航。20xx年，我行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”主要做了以下幾項工作。
一、加強組織領(lǐng)導
為貫徹落實“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動的開展，市行成立了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動領(lǐng)導小組，負責活動的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進。董事長任領(lǐng)導小組組長，其他班子成員任副組長，部門負責人為小組成員，領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在合規(guī)與風險管理部。
二、制定實施方案
印發(fā)鐘農(nóng)銀發(fā)【20xx】47號《關(guān)于印發(fā)<鐘祥農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》，明確“三個深化”工作目標，即深化內(nèi)控合規(guī)機制建設、深化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力度、深化內(nèi)控合規(guī)文化培育，著力健全全市農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)管理長效機制，完善內(nèi)控合規(guī)管理體系，補齊內(nèi)控合規(guī)制度短板，強化制度執(zhí)行力，深入普及和培育合規(guī)經(jīng)營知識和合規(guī)文化，加強內(nèi)
控合規(guī)監(jiān)督檢查，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理的質(zhì)量和實效，堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰(zhàn)。
“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”分三個階段進行，第一階段:20xx年4月為全面啟動階段；第二階段：20xx年5月-10月為全面實施階段；第三階段：20xx年10月-xx月為總結(jié)評比階段。
三、全面深化內(nèi)控合規(guī)管理
（一）全體動員，積極部署，推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動。
鐘祥農(nóng)商行召開了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”動員會，各支行、各部室召開了內(nèi)控合規(guī)管理深化專題會，制定了具體工作方案，明確了合規(guī)經(jīng)營責任。
（二）圍繞工作重點，完成自查自糾工作。
結(jié)合前期已開展的整治銀行業(yè)市場亂象八大方面22項內(nèi)容，重點圍繞內(nèi)控合規(guī)制度，于4月28日完成我行案防合規(guī)管理自查自糾工作，并上報工作報告。
（三）加大宣傳，營造氛圍
1.開展基層員工的合規(guī)教育和宣傳活。5月初，我行將銀監(jiān)部門制作的《關(guān)于在營業(yè)網(wǎng)點播放“內(nèi)控合規(guī)倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網(wǎng)點和微信工作群中播放，對員工進行合規(guī)教育。
2.下發(fā)合規(guī)經(jīng)營倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發(fā)了《鐘祥農(nóng)商銀行依法合規(guī)經(jīng)營倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業(yè)之心，強化合規(guī)理念；二是常懷律己之心，深化合規(guī)執(zhí)行；三是常懷責任之心，助力合規(guī)深化。樹立“高層帶頭合規(guī)，合規(guī)人人有責，合規(guī)從我做起”的理念，引導全體員工成為合規(guī)文化建設的踐行者、參與者和執(zhí)行者。
3.分別在柴湖、胡集、城區(qū)組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。
4.開展案防警示教育。20xx年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心，警鐘長鳴”案防警示教育，機關(guān)全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育，城區(qū)全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。
（四）開展合規(guī)征文活動
20xx年5月17日，鐘祥農(nóng)商行下發(fā)《關(guān)于開展“合規(guī)創(chuàng)造價值”主題征文活動的通知》、《關(guān)于開展“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”相關(guān)工作稿件評比活動的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”合規(guī)征文活動中，運營管理部經(jīng)理涂海濤《堅守初心，做合規(guī)的踐行者》一文榮獲一等獎，綜合管理部王凡凡《合規(guī)之我見，守規(guī)矩者自由》一文榮獲二等獎。
（五）開展合規(guī)經(jīng)驗交流
20xx年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎(chǔ)培訓，對民法總則、民事訴訟法、相關(guān)司法解釋進行了培訓，對訴訟證據(jù)資料的收集與審核進行了經(jīng)驗交流。經(jīng)驗交流由合規(guī)與風險部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業(yè)務副行長、信貸主管，合規(guī)與風險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監(jiān)察部全體人員參加了本次經(jīng)驗交流。
20xx年9月4日開展了主題為“以按說法話風險”的案防知識培訓，一級支行行長、副行長、會計主管，公司部、小微部負責人，二級支行行長，機關(guān)部室正、副經(jīng)理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓。
20xx年11月4日開展了法律培訓，風險部經(jīng)理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解，學員踴躍提問，兩位主講人現(xiàn)場進行了答疑解惑，增加了學員的.法律知識、不良貸款清收實戰(zhàn)能力，提高了依法合規(guī)經(jīng)營能力。
（六）開展合規(guī)講堂活動
20xx年6月11日開展了“農(nóng)商銀行風險條線培訓會議暨合規(guī)知識大講堂”活動，市行班子成員，機關(guān)部室正副經(jīng)理、授權(quán)中心主任，公司部經(jīng)理，小微金融部負責人，承天支行、郢中支行行長，機關(guān)信貸部、風險部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級支行會計主管參加了合規(guī)知識大講堂培訓。
（七）開展監(jiān)督檢查
1.按季開展合規(guī)案防檢查。20xx年4月8日至11日，開展了20xx年一季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在21個方面的問題，對24人進行了處罰。20xx年7月9日至17日，開展了20xx年二季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在22個方面的問題，對34人進行了處罰。20xx年xx月4日至10日，開展了20xx年三季度合規(guī)案防檢查。
2.迎接荊門市銀監(jiān)部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監(jiān)分局饒風明副局長及鐘祥銀監(jiān)辦一行4人對鐘祥農(nóng)商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調(diào)研。饒局長對鐘祥農(nóng)商行內(nèi)控合規(guī)管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求：一是要完善制度體系，扎實構(gòu)建案防責任管理、制度約束、風險排查、風險評價、追究問責等五個工作機制；二是要抓好內(nèi)控合規(guī)管理深化年后續(xù)兩個階段的活動；三是要如實、按時報送案件風險信息等案防報表及報告；四是當前要做好不良貸款壓降工作，嚴防新增風險貸款；五是要持續(xù)提升普惠金融服務能力，全面做好金融服務網(wǎng)格化的工作。
四、內(nèi)控合規(guī)管理建議
（一）加強培訓，樹立全員合規(guī)意識。合規(guī)管理是一項長期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓工作，利用智慧學習平臺組織全員學習內(nèi)控合規(guī)各項管理制度、規(guī)定。開展崗位練兵活動，提升全員業(yè)務能力，增強合規(guī)經(jīng)營意識。
（二）查找問題，督促整改。對內(nèi)控合規(guī)管理排查存在的問題，要認真分析總結(jié)。摸清本金融機構(gòu)顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業(yè)、表外、通道業(yè)務等風險敞口的風險底數(shù)，為有效防范和化解風險奠定基礎(chǔ)。對發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改意見，在期限內(nèi)逐條進行整改落實，通過化解或緩釋風險，確保內(nèi)控合規(guī)管理工作取得實效。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)2
稽核是審計在銀行中的傳統(tǒng)稱謂，而內(nèi)部稽核則是為銀行服務的、對其控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告銀行內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到高效地使用。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項目標實現(xiàn)的動態(tài)過程，是經(jīng)營管理部門的主要工作和重要職責，而內(nèi)部稽核則是對內(nèi)部控制進行再監(jiān)督的制度安排。因而，從廣義上可以說，內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是對內(nèi)部控制的“再控制”。從實踐上看，我國商業(yè)銀行在業(yè)務發(fā)展中出現(xiàn)的眾多問題，甚至爆發(fā)案件，都與其內(nèi)部控制缺陷密切相關(guān)。進一步分析內(nèi)部控制缺陷就會發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性不足亦是重要“病源”。
一、內(nèi)部稽核的缺陷分析
（一）內(nèi)部稽核的組織模式及其缺陷分析
目前，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的組織模式大概有如下三種，都在不同程度上存在缺陷。
1.分行直設式。即商業(yè)銀行分行直接設立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發(fā)揮。
2.總行―分行派駐式。即商業(yè)銀行總行向轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。
3.總行―片區(qū)派駐式。即商業(yè)銀行總行設立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如民生銀行重慶分行實施了“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人，20xx年未對分行開展稽核檢查。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制的缺陷分析
商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在人力資源、實施程序、工作方法、稽核頻率及指標等方面。
1.人員配備不充足。一是人員總量不足。據(jù)統(tǒng)計，截至20xx年末，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員共計63人，占人員總數(shù)的1.81％，較20xx年減少xx人，降低0.52個百分點；專職稽核人員30人，占稽核人員的47.62％，占人員總數(shù)的0.86％。二是稽核人員職業(yè)資質(zhì)不高。在20xx年至20xx年期間，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行稽核人員中無1人取得注冊會計師或?qū)徲嫀煹嚷殬I(yè)資格；稽核工作年限在5年以下的人員占比持續(xù)居高，20xx年末為84.42％、20xx年末為81.48％、20xx年末為79.36％。甚至可以說，在某些商業(yè)銀行中，內(nèi)部稽核部門成為不受重視的“邊緣”地帶。
2.實施程序有漏洞。一是稽核檢查計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。二是稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風險。三是稽核檢查報告途徑不夠通暢。有的商業(yè)銀行分行未建立上報制度，有的分行雖已制定相關(guān)制度但報送內(nèi)容必須經(jīng)分行負責人簽批同意，影響了稽核報告的獨立性和真實性。四是后續(xù)檢查相對空虛。在20xx年至20xx年期間，某些股份制商業(yè)銀行實施后續(xù)稽核的項目數(shù)量僅占項目總數(shù)的10％，有的商業(yè)銀行分行甚至尚未建立后續(xù)稽核制度，有的商業(yè)銀行分行三年來僅實施后續(xù)檢查1―2次，存在“稽核檢查出的問題仍然存在”的現(xiàn)象。
3.運用方法欠科學。一是稽核檢查以合規(guī)性為主，偏重事后監(jiān)督和結(jié)果檢查，普遍未建立與銀行業(yè)務系統(tǒng)相結(jié)合的非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)，對銀行經(jīng)營過程中的風險識別和綜合判斷能力不足。二是稽核檢查中普遍運用傳統(tǒng)的抽樣方法，主要根據(jù)稽核人員的經(jīng)驗選定抽樣范圍和重點，主觀性強、隨意性大，易因稽核人員的判斷失誤而導致重大事項的遺漏。
4.稽核深度和廣度有待提高。一是稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)的股份制商業(yè)銀行實施的各項內(nèi)部稽核檢查項目中，專項檢查占76.20％，全面檢查項目僅占23.80％。二是專項檢查主要集中于授信業(yè)務和離任稽核檢查，業(yè)務覆蓋不均衡。在20xx年至20xx年期間，上述兩類檢查占比分別為25.43％、46.76％，而對會計業(yè)務、中間業(yè)務、資金業(yè)務的檢查僅占5.89％、1.30％和1.30％。
5.稽核檢查后的評價和處罰力度有待加強。一是評價制度執(zhí)行不力。部分商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并未查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，因此無法從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行中僅有2家對6個內(nèi)部稽核檢查項目的違規(guī)人員進行了處理，僅占轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核檢查項目總數(shù)的1.83％；處理方式也以罰款為主，其中罰款xx人、金額0.48萬元，警告1人，撤職3人，開除1人。調(diào)查亦發(fā)現(xiàn)，個別商業(yè)銀行在20xx年已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。
二、內(nèi)部稽核有效性不足的原因
1.從總行層面看，商業(yè)銀行經(jīng)營指導思想的`偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在著“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程緩慢。各省級商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視內(nèi)部稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了內(nèi)部稽核職能作用的發(fā)揮。
2.從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核理念導致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應更加注重對業(yè)務程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各商業(yè)銀行內(nèi)部稽核局限于業(yè)務結(jié)果的檢查，缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標準化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應降低。
3.從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是內(nèi)部稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。比如，操作性不強，缺乏對內(nèi)部稽核方法和程序等更為具體、明確的規(guī)定；強制力較弱，無相關(guān)處罰辦法及問責制度。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。一般而言，各商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。
三、政策建議
（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，增加商業(yè)銀行改進內(nèi)部稽核體系的內(nèi)在動力
商業(yè)銀行應進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。
（二）再造內(nèi)部稽核體系，提升商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率
一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設計。商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。商業(yè)銀行應實施稽核人員準入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務發(fā)展相適應，確保對基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內(nèi)部稽核的非現(xiàn)場信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)補救型或堵漏型的事后稽核變?yōu)槭虑盎恕４罅ν菩袃?nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計方法，合理確定內(nèi)部稽核檢查的范圍、重點和具體方法。實施稽核檢查方案的標準化管理，規(guī)范和統(tǒng)一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風險。完善內(nèi)部稽核情況的報告制度，構(gòu)建基層稽核機構(gòu)向董事會直接報告重大問題的綠色通道，以確保銀行高層及時知曉和糾正內(nèi)控管理中的偏差，使內(nèi)部稽核真正發(fā)揮自我糾錯的作用。
（三）強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程
1.完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當局應出臺商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面作出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標準，建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。
2.建立對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設置”發(fā)展的趨勢，一是要確立銀監(jiān)會對商業(yè)銀行稽核總部、銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分支行稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責，明確銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分行所屬片區(qū)內(nèi)部稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責。二是建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核信息的分級報告制度，督促商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核總部及片區(qū)派駐機構(gòu)，分別向銀監(jiān)會及片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局，披露內(nèi)部稽核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題。三是建立內(nèi)部稽核監(jiān)管信息的溝通機制，既加強銀監(jiān)會與銀監(jiān)局的縱向交流，又增進內(nèi)部稽核片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局的橫向溝通，使各級監(jiān)管機構(gòu)通過共享內(nèi)部稽核監(jiān)管信息，避免監(jiān)管機構(gòu)與被監(jiān)管對象之間、各級監(jiān)管機構(gòu)之間的信息不對稱問題，從而增強對商業(yè)銀行的監(jiān)管合力，提高監(jiān)管實效。
3.督促商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監(jiān)管當局進一步督促商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線作用，提升應對市場競爭的綜合實力。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)3
商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論是在企業(yè)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，巴塞爾委員會1998公布的《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》(Framework for Internal Control Systems in Banking Organization)認為：“商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作”。
近年來，國際金融領(lǐng)域風險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，尤其突現(xiàn)的世界性的流動性過剩，嚴重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展。西方銀行業(yè)在長期的經(jīng)營實踐中積累了豐富的內(nèi)控管理經(jīng)驗，這對于正在走向國際化、市場化的我國金融業(yè)來說，無疑具有十分重要的借鑒意義。
一、西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的考察
(一)美國銀行業(yè)的內(nèi)部控制
1、權(quán)威、超脫的稽核組織機構(gòu)。美國的商業(yè)銀行多建立了總部一級制的稽核組織，直接實施全轄稽核監(jiān)督。許多銀行的稽核部門只設在總部，分行一律不設，再根據(jù)分行稽核業(yè)務的大小分地區(qū)派出若干稽核主任，與駐地分行沒有任何經(jīng)濟、人事上的關(guān)系。首席審計官不對總裁負責，而是對董事會負責。以上種種制度有效地保證了內(nèi)部審計工作的獨立性。
2、明確控制目標，緊密圍繞風險防范進行控制活動。美國的商業(yè)銀行非常重視風險防范。內(nèi)部稽核部門通過對銀行業(yè)務經(jīng)營的政策執(zhí)行及其運作過程進行嚴密的監(jiān)控和檢查。一般說來，風險管理檢查主要從戰(zhàn)略風險、網(wǎng)絡風險、政治風險、信用風險、市場風險、操作風險、用人風險、法令風險8個方面進行監(jiān)督評價。
3、靈活、有效的控制手段和方法。美國的銀行積極實現(xiàn)控制方式的轉(zhuǎn)變，努力使內(nèi)控部門的形象由控制風險的“警察”最終變?yōu)閷嵭虚_放式、能動式的稽核監(jiān)督。例如，借助稽核手段的電腦化。同時，稽核部門通過越來越多地幫助業(yè)務部門控制風險而轉(zhuǎn)變工作角色，使業(yè)務部門愿意把稽核人員當作合作伙伴，達到?jīng)Q策合理的目標。
4、信息系統(tǒng)功能強大。美國的商業(yè)銀行之所以能夠建立總部一級制的內(nèi)部稽核機構(gòu)。直接實施全轄稽核工作，一個很重要的保障是實現(xiàn)了銀行業(yè)務計算機網(wǎng)絡化和稽核手段電腦化。銀行業(yè)務與內(nèi)部控制手段的電子化減少了稽核機構(gòu)的層次。降低了稽核人力投入，擴大了稽核覆蓋范圍。加快了稽核信息時效。提高了稽核監(jiān)督效率。
(二)德國銀行業(yè)的內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制機構(gòu)健全
(1)內(nèi)部審計機構(gòu)。各銀行一般均設有內(nèi)部審計部，通過內(nèi)部稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題。銀行所有權(quán)人可以監(jiān)督經(jīng)理人。以此實施有效的監(jiān)管，防范經(jīng)營風險。而且內(nèi)部審計部門具有相當大的獨立性，一般都直接對董事會負責。向董事會報告內(nèi)部監(jiān)督稽核情況。
(2)風險管理機構(gòu)。各銀行都建立了一套有效的風險管理機制，董事會、市場風險管理部、各業(yè)務部門、審計部門都分別對風險負有明確的職責。同時。建立一些數(shù)學模型來預測和計算風險。
(3)證券監(jiān)察部。德國1995年實施《證券交易法》，并成立了聯(lián)邦證券委員會。為配合實施《證券交易法》和聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會的有效監(jiān)管，各銀行都依法成立了證券監(jiān)察部。具體負責對本銀行證券經(jīng)營業(yè)務活動的監(jiān)督。
2、內(nèi)部制約機制有效
(1)職責分工明確。德國內(nèi)部控制上最突出的特點是“四眼原則”(也稱雙人原則)。也就是業(yè)務交叉核對。資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字。各項交易活動必須有明確的職能分工。包括四個層次：一是一線交易，二是后臺結(jié)算。三是會計審計，四是監(jiān)控。
(2)監(jiān)督與牽制到位。在一個職能部門中，相關(guān)但不同的工作要由不同的人員去做，以確保相互的業(yè)務監(jiān)督牽制。使用自動數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)時。要有相應的程序來保證實施監(jiān)督，數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中輸入人員要與交易、后線結(jié)算分開。會計審核要與業(yè)務監(jiān)控人員分開。
(三)法國銀行業(yè)的內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制的重點與原則明確
法國商業(yè)銀行內(nèi)部檢查的重點往往是放在三個方面：看業(yè)務操作和內(nèi)部組織流程是否遵守當前的法規(guī)和條例規(guī)定，是否符合職業(yè)標準、道德標準和行業(yè)慣例。是否符合高級管理層的要求；看是否嚴格遵守工作流程和風險限額的規(guī)定：看會計和財務信息的質(zhì)量。
法國銀行業(yè)內(nèi)部控制的基本原則也主要體現(xiàn)在三個方面：風險控制原則一確立目標及政策時要考慮經(jīng)營中的各種風險，對于每一種風險制定合適的風險承受政策：信息系統(tǒng)的控制原則―，內(nèi)部控制要涵容所有業(yè)務，并有審計跟蹤；獨立的審計控制原則一內(nèi)部審計機構(gòu)的高級管理層只設在總行。
2、完整的組織管理體系
法國銀行業(yè)十分注重發(fā)揮董事會、審計委員會及內(nèi)部審計人員在內(nèi)部控制中的共同作用。董事會合理確定各部門、各崗位的職責和責任：準確全面地注意本行的風險以及知道如何評估風險和控制風險。審計委員會作為銀行董事會的內(nèi)部控制咨詢機構(gòu)，為董事會提供經(jīng)營管理情況的有關(guān)信息：保持同銀行董事會、高級管理層以及內(nèi)、外部審計部門的信息交流：對內(nèi)部控制的適度性和有效性進行評估。內(nèi)部審計人員獨立于業(yè)務部門行使檢查職責：確保內(nèi)部審計工作有合理的流程和能夠勝任審計工作的人員來源。
二、國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制對我國的借鑒意義
(一)合理的組織管理體系有利于創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境
西方銀行業(yè)合理的組織機構(gòu)為商業(yè)銀行公司治理提供了有效的管理架構(gòu)，其中董事會起到了監(jiān)督評價作用。獨立董事制度運作良好，董事會與高級管理層之間形成了相互制衡的關(guān)系。公司治理具有分散的所有權(quán)、獨立董事占多數(shù)的董事會、高度的透明度、清晰的責任性和活躍的資本市場等特點。西方銀行有效的銀行公司治理得以建立，依賴于其發(fā)展的環(huán)境：民主精神、市場機制、法治傳統(tǒng)及多元化的產(chǎn)權(quán)制度。
(二)嚴格的崗位分工和牽制制度保障了內(nèi)部控制行之有效
在西方銀行業(yè)內(nèi)部控制的實際操作中，崗位責任清晰。使得經(jīng)營效率大大提高：各崗位人員在辦理各項業(yè)務時有著嚴格的額度控制與權(quán)限控制。嚴格地貫徹層層授權(quán)與層層審批。西方商業(yè)銀行還非常注重加強業(yè)務崗位的交叉檢查。防范員工舞弊行為。
(三)做好風險防范工作是內(nèi)部控制的重點
西方銀行業(yè)早已把防范風險作為稽核的主要目標，管理層充分認識到銀行在經(jīng)營過程中隨時可能出現(xiàn)問題，稽核工作只“查”是遠遠不夠的，應重點放在“防”上面。他們有完善的風險管理程序，如提前的風險預警、嚴密的風險控制、經(jīng)常的'風險監(jiān)測、及時的風險報告、審慎地風險評估及妥善的風險處理。并制定出了詳細的量化考核指標。
(四)保障內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性是充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵
西方銀行內(nèi)部審計部門往往擁有獨立、超然的地位。內(nèi)審部門直接向最高決策管理組織負責，一般是直接面對董事會，向董事會進行審計工作報告，至少也是向總行負責。內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員有暢通的信息反饋和報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)問題及時完整地傳遞給最高決策層。
(五)強大的信息系統(tǒng)功能提高了內(nèi)部控制的效率
西方銀行業(yè)非常強調(diào)在內(nèi)部控制中信息與交流的作用。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性，并注重信息的前后一致；其次是信息系統(tǒng)受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審。防止突發(fā)性事件。特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。西方商業(yè)銀行還利用其實現(xiàn)了稽核手段電腦化。擴大了控制的范圍，提高了控制的效率。
三、對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制完善的探討
新中國成立以來，銀行業(yè)進行了多次改革。內(nèi)部控制也從無到有、由淺入深，經(jīng)歷著一個逐步走向完善的過程。初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。但我們也應該很清楚，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國仍屬于一個較新的領(lǐng)域，無論在制度設計方面還是實際操作方面，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控體系都存在著不少欠缺。
(一)進一步完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)
國有銀行股份制改革，引入戰(zhàn)略投資者。只是開了一個頭。真正要貫徹現(xiàn)代企業(yè)制度。還有很長的路要走。首先。進一步完善董事會結(jié)構(gòu)。確保董事會履行其受托責任，保證董事會決議的獨立性和科學性。適當增加獨立董事人數(shù)。第二。強化監(jiān)事會的作用，確保監(jiān)事會對董事會和行長的監(jiān)督。第三，完善商業(yè)銀行的激勵機制和約束機制。在激勵機制方面，一是要改革“官本位”的激勵機制，改變“短期激勵”效應。另外。在約束機制方面。一要強調(diào)所有者約束，充分發(fā)揮股東大會的人事任免權(quán)與董事會的作用來任免管理人員和決定管理層薪金水平。充分利用監(jiān)事會的作用對高層經(jīng)營活動進行有效監(jiān)督；二要強化外部約束和市場約束，完善證券市場，發(fā)揮證券市場“用腳投票”的作用，促進信息披露制度的實行，強化外部監(jiān)控機制。
(二)按獨立性原則進行商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織設計
首先，按照獨立性原則進行商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織設計，各商業(yè)銀行總行的內(nèi)部審計部門應在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各分支行的內(nèi)部審計人員應由總行實行派駐制，受總行內(nèi)部審計部門總經(jīng)理直接領(lǐng)導。第二，完善內(nèi)部審計方法。要將過去的補救型或堵漏型的事后審計方法改變?yōu)槭虑皩徲嫹椒āF(xiàn)代審計方法運用于商業(yè)銀行內(nèi)部審計，以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性為主。提高內(nèi)部審計的效率。第三，加強與外部審計的協(xié)調(diào)。一方面要積極配合中央銀行等外部機構(gòu)的審計；另一方面要進一步落實外部審計的意見，適時調(diào)整內(nèi)部審計的對象、范圍和重點，以共同發(fā)揮審計的整體功能。
(三)適應市場環(huán)境變化建立商業(yè)銀行動態(tài)的風險評估體系
我國商業(yè)銀行必須盡快建立起一個能夠?qū)崟r監(jiān)控風險的動態(tài)風險評估系統(tǒng)。首先，加強風險評估的組織領(lǐng)導，完善風險管理的組織結(jié)構(gòu)。第二，完善信貸業(yè)務的風險評估程序。建立信貸風險預警系統(tǒng)。第三，加強市場風險管理，建立動態(tài)的風險評估模型。第四，重視新業(yè)務的風險評估，在新業(yè)務開展之前就應設計相應的風險評估方法和程序。
(四)用信息技術(shù)建立高效的信息系統(tǒng)
銀行內(nèi)控工作總結(jié)4
一、農(nóng)村商業(yè)銀行概述
經(jīng)過20多年的農(nóng)村金融體制改革，我國已經(jīng)形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機構(gòu)在內(nèi)的，以正規(guī)金融機構(gòu)為主導、以農(nóng)村信用合作社為核心的農(nóng)村金融體系。農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及中國郵政儲蓄銀行。截至20xx年3月底，已有27個省（區(qū)、市）的省級聯(lián)社，全國共組建農(nóng)村合作銀行89家，農(nóng)村商業(yè)銀行14家，另有7家農(nóng)村合作銀行機構(gòu)批準籌建。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，資產(chǎn)條件較好的農(nóng)村信用社改制而來的，從一開始的起點就相對較高。經(jīng)過幾年的農(nóng)村信用社深化改革，農(nóng)村商業(yè)銀行已有較好的發(fā)展，其運行狀況良好。
《農(nóng)村商業(yè)銀行法》第60條規(guī)定：“農(nóng)村商業(yè)銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、監(jiān)督制度。”農(nóng)村商業(yè)銀行稽核，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門根據(jù)國家法律法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部控制規(guī)章與制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營活動的特點，對農(nóng)村商業(yè)銀行自身的業(yè)務活動、財務活動和經(jīng)濟效益進行稽核、核對、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營活動和財務活動的合法性、準確性、完整性和效益性。
農(nóng)村商業(yè)銀行稽核和檢查的范圍包括存款業(yè)務稽核和檢查、貸款業(yè)務稽核、結(jié)算業(yè)務稽核。存款業(yè)務稽核和檢查主要有企業(yè)存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業(yè)務稽核主要有：工商貸款的稽核、農(nóng)業(yè)貸款的稽核、基本建設貸款稽核和外匯貸款稽核。結(jié)算業(yè)務稽核主要有結(jié)算原則執(zhí)行情況和稽核、計算方式的稽核、聯(lián)行往來的稽核和國際結(jié)算稽核。呆賬業(yè)務稽核。由于農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)是具體從事存款、貸款、結(jié)算及其他金融服務的機構(gòu)，分支機構(gòu)業(yè)務工作直接決定和影響著農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)的運營情況及其社會信譽，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行法規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)應當進行經(jīng)常性的稽核檢查。稽核人和檢查工作的具體措施有權(quán)調(diào)閱有關(guān)文件，查閱憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)檔案、資料，有權(quán)要求被稽核行的有關(guān)部門和人員就稽核實行，如說明情況或提供有關(guān)書面資料，有權(quán)糾正違反政策和會計原則事項，并督促被稽核采取措施，限期解決，問題嚴重的應及時向商機行報告，會同監(jiān)察部門和有關(guān)業(yè)務部門提出處理意見。
稽核的主要職能是檢查銀行的業(yè)務和賬務是否正常，參與銀行制訂現(xiàn)行的業(yè)務政策并檢查執(zhí)行情況，參與銀行內(nèi)部法規(guī)的制訂；參與評估機構(gòu)工作。農(nóng)村商業(yè)銀行稽核的工作要達到以下5個目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實施；估價內(nèi)部稽核是否具有獨立地位，如果內(nèi)部稽核卷入了日常業(yè)務就有可能喪失這種獨立性；判斷稽核的有效性是否充分發(fā)揮；確定稽核的可依賴程度；判斷稽核的組織結(jié)構(gòu)在貫徹董事會決策上的效能。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作存在的問題
（一）我國農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督的現(xiàn)狀分析
1、現(xiàn)行稽核監(jiān)督方法欠科學。
（1）重事后監(jiān)督而非事前控制。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規(guī)、違紀及所造成的和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風險防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風險上來。
（2）重事后復核而非風險稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行事后復核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點不在查找各項業(yè)務的風險及其控制點，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務。
（3）重部門稽核而非過程稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核未形成以業(yè)務流程為導向，注重整個業(yè)務過程的稽核。按照農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，一項業(yè)務的完成不允許由一個人或一個部門包攬，因此稽核最終目的是通過檢查整個業(yè)務過程，對其內(nèi)部控制做出評價以達到防范風險的效果。
2、內(nèi)部稽核的組織模式存在不少缺陷。
（1）分行直設式。即股份制農(nóng)村商業(yè)銀行分行直接設立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發(fā)揮。
（2）總行-分行派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行對轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。
（3）總行-片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。
3、運行機制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實施程序、稽核頻率及指標等方面。
（1）實施程序有漏洞。稽核監(jiān)督計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風險。稽核檢查報告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對空虛。
（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。
（3）稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現(xiàn)場檢查的后評價制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的.問題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村商業(yè)銀行在20xx年也已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。
（二）稽核監(jiān)督有效性不足的原因分析
1、從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營指導思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了稽核職能作用的發(fā)揮。
2、從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督理念導致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應更加注重對業(yè)務程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標準化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應降低。
3、從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。各農(nóng)村商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。
三、根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作中存在的問題，提出相關(guān)應對策略
農(nóng)村商業(yè)銀行從一開始就面臨著與其他農(nóng)村商業(yè)銀行完全不同的發(fā)展條件和發(fā)展基礎(chǔ)，因此，建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督手段，已成為客觀必然的問題。建立科學有效的稽核監(jiān)督體制，應包括垂直的稽核監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)體系、權(quán)威的稽核法規(guī)體系以及嚴格的稽核工作內(nèi)容體系。
完善治理結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)村商業(yè)銀行改進稽核監(jiān)督體系的內(nèi)在動力。農(nóng)村商業(yè)銀行應進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。
再造內(nèi)部稽核體系，提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設計。農(nóng)村商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。農(nóng)村商業(yè)銀行應實施稽核人員準入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務發(fā)展相適應，確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。
強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程。一是完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當局應出臺農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面做出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標準，建立農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。二是建立對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設置”發(fā)展的趨勢。三是督促農(nóng)村商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監(jiān)管當局進一步督促農(nóng)村商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線的作用，提升應對市場競爭的綜合實力。
電腦作為高科技技術(shù)手段，應該實際運用到商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作內(nèi)容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數(shù)據(jù)完整性和系統(tǒng)安全性為目的，有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和系統(tǒng)的安全性；同時，為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據(jù)、分析判斷等的支持。電腦稽核系統(tǒng)屬于典型的事務處理和信息管理系統(tǒng)，它既包括了銀行業(yè)務的前臺業(yè)務處理和后臺維護，同時，也包括業(yè)務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計信息。這個系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)集中，分布監(jiān)督和集中監(jiān)督相結(jié)合的模式。銀行可以根據(jù)自己的實際情況，選擇中心統(tǒng)一監(jiān)督或各營業(yè)點自己監(jiān)督的模式。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)5
【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行 ，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀與未來
一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設由來已久，隨著監(jiān)規(guī)部門的政策法規(guī)的不斷出臺，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業(yè)銀行面對越來越嚴格的國內(nèi)外監(jiān)管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在著缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾點。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待改善。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系運行的基礎(chǔ)和土壤，直接影響其他要素的發(fā)揮，主要包括商業(yè)銀行公司治理、管理層職責、組織構(gòu)架、企業(yè)文化、人力資源等。我國商業(yè)銀行的外部組織結(jié)構(gòu)往往具有行政區(qū)劃的特征，這樣一來造成統(tǒng)一管理的困難，使得已經(jīng)建成的內(nèi)部控制體系難以有效發(fā)揮作用。
（二）內(nèi)部控制框架存在缺陷。由于一些商業(yè)銀行對部門及分支機構(gòu)授權(quán)不清、責任不明，進而導致濫用權(quán)力、濫授權(quán)的現(xiàn)象，這是由于沒有執(zhí)行嚴格的授權(quán)管理和集體決策程序造成的。加之監(jiān)管部門也缺乏獨立的監(jiān)管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發(fā)經(jīng)濟犯罪。
（三）內(nèi)部控制措施效果較差。近些年來，由于市場競爭的加劇以及相關(guān)法規(guī)的出臺，我國商業(yè)銀行也慢慢意識到內(nèi)部控制的重要性，并且根據(jù)相關(guān)文件建立了內(nèi)部控制體系，但這個體系并沒能發(fā)揮預期的效果。
縱觀其原因，一是沒有把內(nèi)部控制和業(yè)務發(fā)展有機地結(jié)合起來；二是內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性。
二、中國建設銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建
中國建設銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設銀行正式對外營業(yè)，成為中國第一家全國性的國有股份制商業(yè)銀行，現(xiàn)為中國五大國有大型商業(yè)銀行之一。作為國內(nèi)管理水平較好的商業(yè)銀行，其內(nèi)部控制設計與執(zhí)行的思路具有代表性。
（一）確立了內(nèi)部控制建設的目標。建設銀行從20xx年開始著手建立符合自身實際情況的內(nèi)部控制制度。通過3-5年的持續(xù)建設，基本構(gòu)建了一以梳理內(nèi)部控制為切入點、以實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為契機、以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競爭力為根本、以建立健全我行內(nèi)部控制體系為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機制”為主要內(nèi)容、以“學規(guī)范、重梳理、抓建設、促發(fā)展”為主題的內(nèi)部控制體系。
（二）完成了內(nèi)部控制建設的人員部署、培訓。在進行了前期部署后，建設銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求并下發(fā)行動方案。然后組建了內(nèi)控建設工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務和職責跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責各試點分行比照總行組建領(lǐng)導機構(gòu)和工作機構(gòu)。
（三）完成了內(nèi)部控制設計梳理及整改。在建設銀行的內(nèi)部控制體系構(gòu)建中各部門按流程進行風險識別，匯總出關(guān)鍵風險點和控制點以及控制現(xiàn)狀，查找缺陷并編制成冊。首先是內(nèi)控設計缺陷認定，將各主要業(yè)務內(nèi)控現(xiàn)狀與監(jiān)管要求和先進實務進行差距分析，形成分析結(jié)果。然后對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業(yè)層面、業(yè)務層面、報告層面總結(jié)內(nèi)部控制梳理結(jié)果，形成對標分析結(jié)果制定內(nèi)控缺陷整改方案。
（四）初步建立了相應的內(nèi)部控制制度。建設銀行在完成整改方案后，開始著手實施針對內(nèi)部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規(guī)定。首先，建立內(nèi)控手冊編制程序和工具模式，編制內(nèi)控手冊的框架結(jié)構(gòu)、內(nèi)容范圍、統(tǒng)一的語言和標準等，形成內(nèi)控手冊的參考模板。并編制《內(nèi)控評價手冊》，建立和完善內(nèi)部控制執(zhí)行長效機制，明確崗位、落實責任，缺陷整改。編制內(nèi)部控制實施操作手冊，并建立內(nèi)部控制制度執(zhí)行標準化工作表。
（五）強化了風險管理系統(tǒng)。20xx年，為進一步提升監(jiān)控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風險事件的發(fā)生，總行根據(jù)當前操作風險與案件防控的`新形勢和新要求，研究制定了20xx年《中國建設銀行基層行關(guān)鍵風險點監(jiān)控檢查操作手冊》。20xx年《手冊》檢查內(nèi)容為17個關(guān)鍵風險點，《手冊》在強化柜面業(yè)務關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險控制的基礎(chǔ)上，針對當前信貸領(lǐng)域外部欺詐風險凸現(xiàn)的態(tài)勢，重點加大了授信業(yè)務領(lǐng)域關(guān)鍵風險點的檢查范圍和深度，促進落實授信業(yè)務真實性和反欺詐管理要求，進一步提升信貸業(yè)務作業(yè)規(guī)范性和合規(guī)性。
三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議
有效的內(nèi)部控制體系是保證我國商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的保證。通過對建設銀行內(nèi)部控制的分析，筆者為現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設計、運行及有效性保證提出如下建議
（一）樹立正確的內(nèi)部控制理念。我國的商業(yè)銀行大部分已經(jīng)根據(jù)五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了符合規(guī)定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，但事實證明，這樣的內(nèi)部控制系統(tǒng)實際所起的效果卻有限，這其中一個重要的原因就是沒能樹立正確的內(nèi)部控制理念，所以要完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，首先就是要樹立正確的理念。
（二）健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但由于起步較晚，建立時間較短，還有待完善。在健全內(nèi)部控制時，要處理好內(nèi)部控制五要素的關(guān)系。這個系統(tǒng)是動態(tài)的、持續(xù)的，銀行內(nèi)部控制應隨著經(jīng)營管理的變化而越來越趨于完善。
（三）強化內(nèi)部審計。我國商業(yè)銀行近些年加強了內(nèi)部審計的建設力度，對內(nèi)部審計越來越重視。通過對內(nèi)部控制進行監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問題，并達到查錯糾弊的目的，對于內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計，有著重要意義。
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